Финансово-кредитный словарь

-(англ. appraiser) - специалист, занимающийся оценкой стоимости объектов собственности. Оценщиком, непосредственно осуществляющим оценочную практику, является физическое лицо, прошедшее подготовку и обучение, в том числе в учреждениях дополнительного и профессионального образования, и получившее лицензию на право осуществления работ (услуг) в области оценочной деятельности (см. Лицензирование оценочной деятельности).

Оценщик должен владеть знаниями в области: стандартов оценки; методологических, методических и инструктивных материалов, норм и нормативов финансовых затрат, ставок арендной платы, налогов и т.п., методов определения рыночной величины различных стоимостей оцениваемой собственности; отечественного и зарубежного опыта работы оценщиков; основ организации строительства, производства продукции и услуг, анализа хозяйственной деятельности; бухгалтерского учета, методов составления отчетности; правил и норм охраны труда. Оценщик обязан соблюдать стандарты профессиональной этики. Специализируясь в одном или нескольких видах оценочной деятельности (например, оценка стоимости предприятия (бизнеса), недвижимости, машин и оборудования, земли, нематериальных активов, ювелирных изделий, инвестиционных проектов), оценщик должен обладать навыками в проведении маркетинговых исследований, умением устанавливать деловые контакты с потенциальными заказчиками, способностями на обоюдовыгодных условиях заключить договор о работе, быстро и квалифицированно выполнить все процедуры оценки, профессионально составить письменный отчет об оценке стоимости объекта собственности, исключающий неполное и двусмысленное толкование результатов проделанной работы. Оценщик обязан соблюдать полную конфиденциальность в отношении полученной при работе над заказом информации с учетом требований Закона РФ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (1998 г.).

Физическое лицо может приобрести статус индивидуального предпринимателя, получить лицензию на осуществление конкретного вида оценочной деятельности и самостоятельно оказывать услуги по проведению оценки. В качестве организатора оценочной практики могут выступать юридические лица, имеющие лицензию на осуществление работ (услуг) в области оценочной деятельности. В этом случае такие юридические лица организуют заключение договоров на проведение оценки с потребителями, привлекают по договору или зачисляют в штат лицензированных оценщиков и обеспечивают их работу. Практика оценщика регулируется соответствующими правилами или стандартами оценки.

Деятельность лицензированного оценщика регулируется Положением о лицензировании оценочной деятельности, утвержденным Пост. Правительства РФ от 11 апр. 2001 года № 285, и положениями гражданского законодательства в части регулирования отношений лицензированного оценщика с потребителями услуг при заключении и исполнении договорных обязательств.

-(англ. professional appraiser ethic) - нравственные и моральные ценности, которым должны следовать оценщики в процессе профессиональной практики. Общие этические нормы профессионального поведения оценщиков устанавливаются саморегулируемыми профессиональными оценочными организациями в специальных документах - кодексах профессиональной этики. Такими нормами должны руководствоваться члены саморегулируемой профессиональной организации или лицензированные оценщики, работающие на рынке, в случае включения этических норм в профессиональные стандарты, обязательные для применения.

Соблюдение этических норм гарантируется высокими моральными качествами и профессиональной ответственностью оценщиков, объективной необходимостью поддержания ими в общественном мнении уважения и доверия к себе. Кодексы профессиональной этики оценщика включают описание действий оценщиков, которые надлежит совершать в процессе профессиональной практики, и действий, совершение которых недопустимо в соответствии с нормами профессиональной этики. Они определяют критерии, позволяющие признать профессиональные действия оценщика либо этичными, либо неэтичными. Признание профессиональных действий оценщика неэтичными осуществляется в порядке, предусмотренным соответствующим разделом кодекса. Оно не служит основанием для возникновения гражданско-правовых последствий (привлечения к административной, дисциплинарной или иной ответственности), но может быть причиной применения к оценщику мер воздействия, исходя из требований Кодекса, обусловленных конкретным нарушением.

Утвержденные европейские стандарты оценки недвижимости - УЕСОН (Approved European Property Valuation Standards), принятые Европейской группой ассоциаций оценщиков (The European Group of Valuers Associations - TEGoVA) в 1997 г. и носящие рекомендательный характер для использования в странах-членах Европейского союза (ЕС), содержат Европейский кодекс поведения (ЕКП), также рекомендуемый для стран-членов ЕС в качестве базовых требований к профессиональному оценщику при разработке национальных стандартов и требований к оценочной деятельности. Согласно ЕКП, только оценщики, имеющие соответствующую квалификацию, могут выполнять работу по оценке. При этом первостепенная обязанность оценщика - на высоком профессиональном уровне в полной мере обеспечить интересы своих клиентов. Оценщик при оценке стоимости какого-либо объекта не может работать на две и более стороны, за исключением случаев, когда стороны дают на это согласие. Оценщики должны вести себя честно, с достоинством, справедливо и независимо от сторонних влияний, действовать на благо своих клиентов, своей профессии и общества в целом. Их отношения с клиентами и партнерами должны соответствовать наивысшим стандартам этики и технического мастерства. В процессе взаимодействия оценщики должны принимать все возможные меры для того, чтобы гарантировать отсутствие связанных с выполнением своих обязанностей конфликтов между ними и клиентами, вызванных различием их интересов. О возможности возникновения конфликта интересов оценщик обязан сообщить клиенту до получения заказа на проведение оценки. Нормы профессиональной этики оценщика предусмотрены в национальных стандартах оценки. Например, в Единых стандартах профессиональной оценочной практики - ЕСПОП (Uniform Standards of Professional Appraisers Practice - USPAP), разработанных Фондом оценки США (Appraisal Foundation) и обязательных для применения на территории США, Канады и Мексики, содержится специальный раздел, определяющий требования к поведению оценщика и его взаимоотношениям с клиентом.

В РФ кодексы профессиональной этики приняты на уровне саморегулируемых профессиональных организаций оценщиков.

- некоммерческие (общественные) организации, членами которых являются физические лица или юридические лица, имеющие лицензию на право осуществления работ (услуг) в области оценочной деятельности или заинтересованные в информационном обслуживании данного вида деятельности.

К 40-м гг. XX веке во многих странах были разработаны в основном схожие между собой принципы и методики оценки, однако лишь во 2-й половине XX века к оценке стали подходить как к профессии. Одновременно с этим началось формирование профессиональных организаций оценщиков в различных странах мира. До 80-х гг. этот процесс развивался на национальном уровне (при этом складывался образ профессионального оценщика как специалиста, имеющего соответствующее институтское или университетское образование, специальную профессиональную подготовку, практический опыт, безупречную репутацию, проявляющего при исполнении обязанностей компетентность, честность и объективность). В разных странах профессиональным организациям оценщиков присваивали определённый профессиональный статус (профессиональные звания) тем, кто имел соответствующее образование и необходимый опыт работы. На протяжении 60-х и 70-х гг. некоторые национальные организаций оценщиков разработали и опубликовали Стандарты профессиональной практической деятельности для своих членов, а также Кодексы профессиональной этики. Содержание Стандартов сочетало предложения по профессиональным навыкам и учет практических потребностей, возникающих при рыночных отношениях. В отдельных странах Стандарты были инкорпорированы, полностью или частично, в национальные законы и положения об оценочной деятельности. Рядом профессиональных организаций оценщиков выработаны контрольные и исполнительные процедуры, позволяющие выражать осуждение и лишать профессионального статуса члена организаций серьезного нарушителя стандартов или связанных с ними этических норм. К концу 70-х гг. по мере расширения деятельности международных финансовых институтов и интеграции национальных рынков выявилась необходимость выработки единых международных требований к методологии оценки и критериев, определяющих статус профессионального оценщика. В связи с этим в начале 80-х гг. профессиональные организации оценщиков стран, входящих в Европейское Сообщество, начали выработку единых требований к стандартам оценки и квалификации профессиональных оценщиков. Такие требования были разработаны в рамках Европейской группы ассоциаций оценщиков - TEGoVA (The European Group of Valuers Associations), объединяющей профессиональные организации оценщиков европейских стран. В 1997 г. были изданы Утвержденные европейские стандарты оценки недвижимости - УЕСОН (Approved European Property Valuation Standards), которые рекомендованы для использования во всех странах-членах ЕС. В 1998 г. TEGoVA одобрены требования к оценщикам, базирующиеся на системе сертификации персонала, разработанных Ассоциацией ипотечных банков Германии.

Профессиональные организации оценщиков удовлетворяют потребности в оценочной деятельности своих членов и общества. Основная цель профессиональных организаций оценщиков - поддерживать высокий уровень профессиональных стандартов и званий, образования оценщиков, услуг своих членов, позволяющий им быть признанными профессионалами на рынке оценки, путем разработки самых высоких стандартов качества оценочных услуг, профессионального обучения и профессиональных публикаций, проведения научных исследований. В России саморегулируемые профессиональные организации созданы на межрегиональном и региональном уровнях. Российское общество оценщиков представляет Россию в Международном комитете по стандартам оценки, Европейской группе ассоциаций оценщиков.

В Великобритании Королевский институт специалистов в области недвижимости (The Royal Institution of Chartered Surveyors - RICS) создан в 1868 г. в соответствии с хартией короля Великобритании. В 1878 г. Институт официально зарегистрирован на основании Парламентского акта, в 1881 г. - получил Королевскую грамоту на регулирование профессии, которая подтверждена в 1921 и 1946 гг. Он объединяет около 100 тыс. специалистов в области недвижимости из более чем 100 стран мира, примерно 8 тыс. из них являются профессиональными оценщиками недвижимости. В США Американское общество оценщиков - АСА (American Society of Appraisers - ASA) - профессиональная организация оценщиков, созданная в 1936 г., объединяет более 6 тыс. специалистов в различных областях оценки (недвижимости, бизнеса, ювелирных изделий, машин и оборудования). Членам организаций присваиваются профессиональные звания: аккредитованный член (англ. Accredited Member) и аккредитованный старший оценщик (Accredited Senior Appraiser). АСА имеет собственную систему стандартов оценки и входит в состав Фонда оценки (The Appraisal Foundation) - общественной организации, которой Правительством США делегированы права на разработку Национальных стандартов оценки и квалификационных требований к оценщикам. Институт оценки (Appraisal Institute) является ведущей профессиональной организацией США в области оценки недвижимости. Институт создан более 60 лет назад и объединяет 12 000 специалистов в области оценки различных видов недвижимости. Его структура охватывает 130 региональных отделений. Институт присваивает профессиональные звания: член Института оценки (MAI), оценщик недвижимости (SRPA), оценщик жилой недвижимости (SRA) и другие, являющиеся наиболее престижными на рынке оценочных услуг США.

(англ. appraiser’s liability insurance) - механизм защиты потребителей оценочных услуг от ошибок, допущенных оценщиком в процессе профессиональной деятельности.

Страхование гражданской ответственности оценщика является обязательным в ряде стран, например, в США, Канаде, Великобритании. Страховые премии по данному виду страхования составляют от 0,5 до 12% страховой суммы. Положением о лицензировании оценочной деятельности, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11 апр. 2001 № 285, осуществление страхования гражданской ответственности оценщиков отнесено к лицензионным требованиям и условиям при выдаче лицензии на осуществление работ (услуг) в области оценочной деятельности.

В России обязательное страхование гражданской ответственности оценщика введено в действие Законом РФ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (1998). В соответствии с Законом прежде всего необходимо признание страхового случая (события, которое повлекло за собой причинение убытков третьим лицам в связи с осуществлением оценщиком своей деятельности). Однако предъявление к оценщику претензии заказчиком (даже полностью обоснованной) о возмещении причиненного вреда не может быть признано страховой компанией страховым случаем, пока оно не подтверждено вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда. Заказчику необходимо обратиться в суд с исковым заявлением к оценщику. Только после решения суда о взыскании с оценщика за причиненный им вред он может обратиться в страховую компанию с заявлением о выплате страхового возмещения.

В соответствии с ГК РФ (ст. 931) договор страхования гражданской ответственности считается заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (выгодоприобретателей), а ими, как правило, являются заказчики оценщика. При этом страховое возмещение выплачивается страховой компанией именно выгодоприобретателю (заказчику), а не оценщику. Кроме того, заказчик оценщика (выгодоприобретатель) вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда в пределах страховой суммы. В Федеральном законе «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» рассматривается страхование гражданской ответственности оценщиков, поскольку юридическое лицо не может страховать свою профессиональную ответственность, так как не обладает профессией.

Вместе с тем в соответствии с ГК РФ (ст. 1068) вред, причиненный работником юридического лица при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, возмещает юридическое лицо. Исходя из этого, оценщик - юридическое лицо страхует свою гражданскую ответственность как юридическое лица перед третьими лицами за вред, причиненный его работником при исполнении своих обязанностей (поскольку сами работники не несут ответственности перед третьими лицами за причиненный ими вред). С оценщиками - физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) заключаются договора страхования профессиональной ответственности, так как физическое лицо обладает профессией, а профессиональная ответственность - один из видов гражданской ответственности. Лицензированный оценщик не вправе заниматься оценочной деятельностью без заключения договора страхования, и наличие страхового полиса является обязательным условием для заключения договора об оценке стоимости объекта оценки.

Различают две формы заключения договоров страхования гражданской ответственности оценщика. Первая, наиболее распространенная, учитывает вид оценочной деятельности (объект оценки). Страховое покрытие по такому договору распространяется на деятельность оценщика при осуществлении им оценки указанного в договоре страхования объекта (объектов). При увеличении количества объектов оценки, включаемых в договор, возрастают риск наступления страхового случая и соответственно размер уплачиваемого страховой компании страхового взноса. Такие договора заключаются на определенный период времени (как правило, на 1 год) без указания конкретных заказчиков, так как они могут быть неизвестны на дату заключения договора, но страховое покрытие на них будет распространяться. Вторая форма договоров связана с обеспечением имущественных интересов оценщика при выполнении работ по конкретному договору с конкретным заказчиком. Ответственность страховой компании в этом случае распространяется только на ущерб, который может быть нанесен оценщиком при выполнении работ по оценке только по конкретному договору, что и фиксируется в договоре страхования. Страховой взнос по этой форме договоров значительно меньше, однако и ответственность страховой компании очень ограничена.