Финансово-кредитный словарь

- документ, который применяется: для оформления зачисления в состав основных средств (фондов) определенных объектов; для учета ввода их в эксплуатацию, за исключением тех случаев, когда ввод объектов в действие должен в соответствии с существующим законодательством оформляться в особом порядке; для оформления внутреннего перемещения основных средств со склада при передаче другому предприятию (организации).

Этот акт содержит данные о документе (номер, дата, код вида, операции), о сдатчике, получателях объекта, принимаемом (сдаваемом) в эксплуатацию (вид, код, сумма износа, год выпуска, номер паспорта, результаты испытания, а также заключение комиссии и перечень прилагаемой технической документации, подписи всех членов комиссии, принимающего и сдающего объект, и отметка бухгалтерии об открытии инвентарной карточки или перемещении объекта за подписью главного бухгалтера). Акт (накладная) составляется в одном экземпляре на каждый отдельный объект. Составление общего акта, оформляющего приемку нескольких объектов основных средств, допускается лишь при учете хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования и т.п., если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в эксплуатацию в одном календарном месяце.

Отношения вкладчика и банка строятся на договорных началах, к-рые регулируются законодат. и нормативными актами, внутриведомств. инструкциями.

В договоре, составляемом в 2 экз. (для каждой из договаривающихся сторон), отражаются: сумма В.; срок его размещения; величина процентов; периодичность их начисления и выплат, а также условия: пополнения В., изъятия средств и возможностей изменения условий договора, прекращения отношений и др.; кроме того, должны быть зафиксированы оси, взаимные права и обязанности банка и вкладчика.

Вкладчику выдается банковская сберегательная книжка, в к-рой отражаются все операции, проведенные по счету (изъятие средств, дополнит, взносы, начисление процентов).

Книжка может быть именная или на предъявителя.

Именная книжка позволяет совершать операции по счету только владельцу счета или по нотариально заверенной доверенности (банки оказывают И также дополнит, услугу по оформлению доверенности, в этом случае в регистрац. документы вносятся данные лица, к-рому доверяется совершение операций, и фиксируется образец его подписи).

Банковская сберегательная книжка на предъявителя (физич. лицо) является ценной бумагой и позволяет совершать операции любому лицу, ее предъявившему.

Сумма В. наследуется (см. Наследование вклада) как имущество вкладчика (банк имеет право оформить завещание на В.).

Различают В.: до востребования и срочные. В. до востребования (онкольные) характеризуются правом вкладчика совершать операции по В. в любое время в течение действия договора.

Срочные В. размещаются на определ. срок, в течение к-рого вкладчик обязуется не уменьшать сумму основного В. (как правило, разрешается дополнит, взнос, сумма и сроки к-рого регулируются договором).

Наиболее распространены В., размещаемые на 1, 3, 6 мес. и 1 год. В условиях инфляции, нестабильности экономики прослеживается тенденция к укорачиванию сроков размещения В.

Вместе с тем банки заинтересованы в продлении их сроков, С этой целью банки применяют разл. формы стимулирования вкладчиков: автоматич. продление договора, если стороны не заявили об обратном; введение депозитов на срок 30 дней плюс 1; начисление премиальных процентов или оговоренной суммы после истечения определ. срока в рамках действия договора и т.д.

В условиях оживления конъюнктуры В. могут привлекаться и на более короткие сроки со спец. условиями. Такие действия предпринимаются банками для получения ресурсов преимущественно для спекулятивных высокодоходных операций на определ. секторах финансового рынка или с определ. финансовыми инструментами.

Начисление процентов и режим их изъятия обусловливаются договором. Процентная политика банка зависит от конкретной экономич. ситуации, от стратегии развития банка. Проценты по В. до востребования существенно ниже, чем по срочным.

Как правило, проценты по В. выплачиваются и начисляются ежемесячно или ежеквартально. Различают начисление процентов и право изъятия. В большинстве договоров предусматривается право вкладчика расторгнуть срочный договор ранее обусловленного срока, но в этом случае проценты по В. рассчитываются по ставкам В. до востребования.

Согласно договору не изъятые в обусловл. сроки проценты могут автоматически причисляться к сумме основного В. Тогда процентный доход начисляется по формуле сложных процентов (процент на процент).

Границы между срочными В. и В. до востребования «размываются», появляются «гибридные счета». Напр., часть В. до определ. нижнего предела (неснижаемого остатка) может работать в режиме В. до востребования, на сумму В. начисляется процент, средний между В. до востребования и срочными. Типичный пример -пластиковые карты с системой страховых депозитов.

В. являются формой сбережений населения и определяются разл. факторами: уровнем экономич. развития страны; текущим состоянием экономики и политики гос-ва; состоянием рынка потребительских товаров; склонностью населения к сбережениям (в т.ч. по психологич., нац., историч. причинам); экономич. политикой гос-ва. Управление сберегат. процессом - важный инструмент макроэкономич. регулирования потребительского спроса путем смещения баланса в сторону накопления и, т.о., увеличения кредитных ресурсов (спроса на инвестиционные товары) при сдерживании текущего потребления (спроса на потребительские товары).

С позиций банков В. - важный источник ресурсов. В банковском сообществе выделяют банки, специализирующиеся на операциях с физич. лицами, - банки с6ерегательные.

Они предоставляют наиболее широкий спектр услуг в области сбережений, оказывая и др. услуги населению; оплата коммунальных услуг; банковские переводы; хранение ценностей и документов в банковских депозитных ячейках и др.

Предметом договора являются денежные средства в рублях или иностр. валюте, к-рые переходят в собственность банка. Банк, во-первых, может использовать их по своему усмотрению и, во-вторых, обязуется возвратить не полученные денежные знаки, а денежную сумму, равную той, к-рая была принята им в депозит, с учетом процентов.

Привлекать ден. средства во вклады вправе банки, к-рым такое право предоставлено в соответствии с лицензией, выданной Банком России.

Вкладчиками могут быть физические или юридические лица. Д.б.в., в к-ром вкладчиком является гражданин, характеризуется кодексом как публичный договор (ст. 426 ГК РФ).

Это означает, что банк, осуществляющий сберегательные операции, обязан принять вклад от каждого обратившегося к нему гражданина на одинаковых для всех вкладчиков условиях и не должен оказывать кому-либо предпочтение (даже если это служащий банка).

Отказ от заключения договора не допускается. Д.б.в. с юридическим лицом не характеризуется как публичный.

Д.б.в. должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение к-рой влечет его недействительность (ничтожность). Письменное оформление договора возможно путем составления единого документа, подписанного сторонами.

Внесение вклада гражданином может быть также удостоверено сберегательной книжкой. Содержащиеся в сберегательной книжке данные о вкладе являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком, и, пока не доказано иное, предполагается, что правильным является то состояние вклада, к-рое в ней отражено. Опровергнуть зафиксированные в ней сведения можно только путем обращения в суд.

Сберегательные книжки бывают или именными или на предъявителя. Именная не является ценной бумагой и при ее утрате или повреждении состояние договора не изменяется и по заявлению вкладчика банк выдает ему новую сберегательную книжку. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой (ст. 142 ГК РФ). Передача прав вкладчика при этом осуществляется путем простого вручения ее др. лицу. При ее утрате вкладчиком восстановление сберегательной книжки на предъявителя произво-ся путем обращения в суд общей юрисдикции. Банк несет обязательств перед вкладчиком до тех пор, пока его права не будут подтверждены судом (ст. ст. 274-281 ГПК РФ). Восстановление прав вкладчика, утратившего сберегательную книжку на предъявителя, осуществляется судом в порядке вызванного производства. Согласно ст. 836 ГК РФ внесение вклада может также удостоверено сберегательным или депозитным сертификатом.

На имя и на уже открытый вкладиком счет деньги может внести не только сам владеец счета, но и иное лицо (вноситель) (ст. 841 ГКРФ). омимо этого вклад может быть внесен на имя опре-лого третьего лица путем открытия нового де-зитного счета (ст. 842 ГК РФ).

Гражданский кодекс предусматривает вклад до востребования и срочный вклад. Они различаются по условиям возврата нежных сумм (ст. 837 ГК РФ). В соответствии со ст. 37 ГК независимо от вида вклада банк обязан выдать лму вклада или ее часть немедленно по первому тре-эванию вкладчика. В договор нельзя внести условие >отказе вкладчика - гражданина от права на полу-ние вклада по первому требованию; оно будет нич-ожно. Как исключение в договорах с юридич. лица-[ могут быть определены такие условия, как, напр., выдача вклада через несколько дней после предъявления требования и др. (п. 2 ст. 837 ГК РФ).

Д.б.в. - всегда возмездный, уплата вкладчику процентов на вклад обязательна. Размер процентов и порядок их выплаты устанавливаются договором. При отсутствии ус-овия о размере процентов банк обязан выплачивать эценты в размере ставки рефинансирования на день выплаты суммы вклада (ст. 809 ГК РФ).

Согласно ст. 838 ГК РФ банк вправе изменять (увеличивать или уменьшать) размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования. По срочным вкладам размер процентов, согласованный банком с вкладчиком-гражданином, не может быть уменьшен банком в одностороннем порядке.

По срочному договору, заключенному с юридич. лицом, банк может односторонне изменить размер процентов лишь в случаях, когда это предусмотрено законом или договором. На требования вкладчиков к банкам о выдаче вклада не распространяется исковая давность (ст. 208 ГК РФ).

Если банк просрочил выплату вклада и процентов по нему, вкладчик может потребовать уплаты неустойки за просрочку, если таковая была предусмотрена договором, либо процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

В обоих случаях банк обязан возместить убытки в части, превышающей полученную сумму процентов (или неустойки). На ден. средства физич. и юридич. лиц, находящиеся во вкладах кредитных орг-ций, может быть наложен арест, а также обращено взыскание на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Конфискация денежных средств может быть произведена на основании вступившего с законодательную силу приговора суда (ст. 27 Закона о банках (1996)).

На З.л. базировался механизм ипотечного кредитования в доревол. России. Акц. зем. банки, гор. кредитные об-ва, Гос. Крестьянский Поземельный банк, а также (с 1906) Гос.

Дворянский Земельный банк выдавали ипотечные ссу-ды преим. в форме З.л. (облигаций под залог земель).

Высокий уровень ликвидности З.л. и доверие со стороны инвесторов обеспечивали заемщику легкость их реализации. З.л. котировались на биржах.

Эмиссия З.л. допускалась с разрешения Министерства финансов по утвержденной форме: с обозначением нарицат. капитала, размера процентов, номера, времени выпуска и способа погашения. К З.л. прилагался купонный лист. Держателям З.л. выплачивались проценты. Тираж З.л. производился, как правило, 2 раза в год. В 1914 уд. вес З.л. (облигаций) в России составлял ок. 24% общей суммы ценных бумаг в обращении.

Для кредитных систем многих европ. гос-в также характерно формирование ресурсов ипотечного кредитования путем выпуска З.л. (ипотечных облигаций), к-рые обращаются как на внутр., так и на междунар. рынках, котируются на ведущих биржах.

Совр. механизм ипотечного кредитования на базе З.л. предполагает выпуск З.л., размещение их на рынке ценных бумаг и предоставление из вырученных средств кредитов заемщикам (на эмиссию З.л. необходима спец. лицензия).

Ипотечный кредит, предоставляемый банком-эмитентом З.л., как правило, составляет 60% стоимости залога, соответственно и сумма обязательств, выпущенных по З.л., не может превышать сумму кредита. З.л. имеют двойное обеспечение: в виде ден. задолженности заемщика по ссуде, а также в форме заложенного недвижимого имущества, к-рое ипотечный кредитор имеет право реализовать при нарушении заемщиком обязательств по погашению кредита.

При банкротстве банка держатель З.л. имеет преимущественное право на возмещение по обязательствам банка.

З.ц.б. приносят их владельцу твердый доход, выплачиваемый эмитентом из средств, получ. в виде процентов по выданным ссудам, обеспеченным ипотекой. Практикуется выдача ссуды ссудной орг-цией (банком, ипотечной или др. финанс. компанией) не деньгами, а З.ц.б., к-рые реализуются непосредственно заемщиками на рынке ценных бумаг. З.ц.б. являются объектами биржевой спекуляции.

Их движение на рынке ценных бумаг образует вторичный рынок ипотек.

В мировой практике применяются три осн. вида З.ц.б.: закладные, закладные облигации и закладные листы.

Законодательством РФ определен один вид З.ц.б. -закладная (Закон РФ «Об ипотеке» (1998), ст. 13)-именная ценная бумага, удостоверяющая права ее законного владельца на получение исполнения по ден. обязательству, обеспеченному ипотекой имущества, указанного в договоре об ипотеке, без предъявления др. доказательств существования этого обязательства и залог указанного в договоре об ипотеке имущества.

Закладная выдается первоначальному залогодателю органом, осуществляющим гос. регистрацию ипотеки, после ее регистрации. Как и любая ценная бумага, она должна иметь определ. законодательством содержание и право обращения на рынке ценных бумаг.

Традиционные виды закладной: с фиксированным процентом (постоянной величиной месячной выплаты процента); с корректировкой ставки процента (приведением ее в соответствие с изменением уровня цен в стране или ставки процента).

И.и. действует на основании соответств. лицензии как управляющая компания, вкладывающая (размещающая) привлеченные в виде взносов, паев средства индивидуальных инвесторов в инвестиции с целью извлечения прибыли.

К И.и. относятся: инвестиц. фонды (паевые и др.), негосударств, пенсионные фонды, страховые орг-ции, кредитные союзы, взаимные фонды, сберегательные орг-ции и др. В торгах на Нью-Йоркской фондовой бирже на долю И.и. приходится 50-70% операций. Как правило, они обслуживаются т.н. институциональными брокерами (взимающими в связи с обработкой крупных пакетов ценных бумаг с клиентов меньшие комиссионные в пересчете на одну ценную бумагу, чем с частных лиц).

(англ. partners ' equity) - денежные средства, вносимые вкладчиками полного товарищества и товарищества на вере, которые в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам принадлежащим им имуществом.

Внесение вклада в К.с. удостоверяется свидетельством, выдаваемым вкладчику товариществом. Общий размер, состав К.с, порядок и величина его изменения, доля каждого из участников в К.с.

Каждый участник товарищества обязан при его утверждении внести не менее половины своего вклада в К.с, а ост. часть - в сроки, установл. учредительным договором. Участники товарищества, нарушившие это тре бование, обязаны уплатить 10% годовых с невнесенной части вклада и возместить причин, убытки, если иные последствия не установлены учредительным до говором. Участник товарищества имеет право передать свою долю в К.с. или ее часть др. участнику товарищества или третьему лицу, но только с согласия ост. его членов. При выбытии одного из участников доли оставшихся участников в К.с. увеличиваются. Если участник имеет собств. долги, то обращение взыска ния на его долю в К. с. допускается только при недо статке иного его имущества для погашения долгов. Полученные товариществом прибыли и убытки распределяются между его участниками пропорционально их долям в К.с, если иное не предусмотрено учредительным договором или соглашением участников. Если стоимость чистых активов товарищества из-за получ. убытков окажется меньше величины К.с, то прибыль товарищества не распределяется между участниками до тех пор, пока стоимость чистых активов не превысит размер К.с.

- деньги или ценности (золотые и серебряные монеты, национальная и иностранная валюта, драгоценные камни, драгоценные металлы в слитках, изделиях, ломе, предметы, имеющие историческую, научную и художественную ценность), зарытые в землю или скрытые иным способом, собственник которых не может быть установлен или в силу закона утратил на них права.

К. поступает в собственность гос-ва (через финанс. органы, милицию). Лицо, обнаружившее клад, имеет право на вознаграждение в размере 25% стоимости. Если К. обнаружен в результате раскопок, входящих в служебные обязанности их участников, вознаграждение не выплачивается.

- 1. товарная накладная это первичный бухгалтерский документ, оформляющий операции по отпуску и приему товарно-материальных ценностей; 2. транспортная накладная (см. НАКЛАДНАЯ, ТРАНСПОРТНАЯ).

- документ, применяемый при выдаче материалов со склада и при перемещении материалов внутри учреждения. Накладная выписывается в одном экземпляре, если иной порядок не установлен министерствами и ведомствами РФ. В накладной указывается вид товара, его количество, цена, общая стоимость. Накладная скрепляется подписями передающей и принимающей сторон и представляет документ бухгалтерского учета.

- договор перевозки грузов по железным дорогам нескольких стран. Является товарораспорядительным документом и подтверждением железной дороги в приемке груза к перевозке. Составляется грузоотправителем на станции отправления и следует за грузом до станции назначения, где выдается грузополучателю.

- договор перевозки грузов автомобильным транспортом. При международной перевозке составляется в 4-х оригинальных экземплярах. Первый экземпляр остается у грузоотправителя, второй экземпляр следует с грузом, третий и четвертый экземпляры остаются у перевозчика.

- договор воздушной перевозки груза. Заполняется отправителем и вручается перевозчику одновременно с передачей груза к перевозке. Составляется в трех оригинальных экземплярах. Первый подписывается отправителем и остается у перевозчика, второй - отправителем и перевозчиком и следует с грузом до получателя, третий подписывается перевозчиком и следует с грузом к получателю.

- перевозочный документ, удостоверяющий заключение договора и условия воздушной перевозки груза, а также принятие перевозчиком груза от отправителя. Порядок составления Г.н. и использования технических средств оформления договоров перевозки грузов определяется правилами перевозок.

- документ, которым оформляется договор перевозки грузов железнодорожным транспортом. Применяется при перевозках внешнеторговых грузов до морских портов (в случае, когда груз следует в смешанном сообщении).

- документ, который подтверждает наличие договора перевозки груза морским путем и принятие или погрузку груза перевозчиком, который он обязуется доставить грузополучателю, указанному в документе. Этот документ аналогичен именному или необоротному коносаменту, используемому в некоторых странах, например, в Канаде и США.

- 1. транспортный документ, выдаваемый перевозчиком отправителю груза, перевозимого по реке, подтверждающий принятие груза к перевозке и обязывающий перевозчика передать груз грузополучателю в порту назначения; 2. договор перевозки на речном транспорте во внутренних сообщениях.

Состоит из накладной и квитанции. Накладная выписывается грузоотправителем в пункте отправления, следует с грузом до пункта назначения, где вручается получателю. Квитанция остается у отправителя и является удостоверением приема груза к перевозке, что удостоверяется путем наложения на накладной и квитанции календарного штемпеля порта или пристани отправления.

- документ, сопровождающий груз и удостоверяющий принятие груза перевозчиком у отправителя: и составляемый в экспортной конторе или в транспортно-экспедиционном предприятии.

Накладная содержит сведения о наименовании груза, числе мест, пунктах отправления и назначения, отправителе и получателе, дате приема к перевозке. В настоящее время его составляют на основе эталона по информации, основывающейся на счете-фактуре, или по предварительной фактуре, составленной заранее в процессе предварительных переговоров по сделке о перевозке грузов.

- документ, составляемый на небольшие отправки, объединенные в одном контейнере по признаку одного пункта назначения. Выписывается на весь контейнер, а не на отдельные отправки.

- применяется при внутреннем перемещении материалов со склада на склад или при сдаче цехами на склад неиспользованных сэкономленных материалов или ценных отходов производства, отходов от брака продукции, от ликвидации основных средств, от выбытия из эксплуатации малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Содержит реквизиты, документы и сведения о перемещаемых материалах - наименование, сорт. размер, марка, количество, цена, сумма и т. д. Материально ответственные лица, сдающие материалы, выписывают накладные в двух экземплярах: один - цеху для списания материалов, другой - складу для их оприходования.

Накладные применяются также для учета и оформления отпуска материалов на сторону или хозяйствам своего предприятия, расположенным за пределами его территории. Выписываются они отделом сбыта в 3-х экземплярах на основании нарядов или договоров.

- надбавка к цене товара, являющаяся основным источником существования снабженческо-сбытовой организации.

С.н. взимается за посредничество в заключении сделок, для компенсации издержек при складировании продукции, обеспечения условий ее хранения и т.п.

В соответствии с правовыми нормами товарный склад вправе выдавать складское свидетельство двух видов; двойные и простые. Простое складское свидетельство - ценная бумага на предъявителя. Двойное складское свидетельство - именная ценная бумага, состоящая из двух частей: складского свидетельства и залогового свидетельства (варранта), каждое из которых, будучи отделенным от двойного складского свидетельства, является самостоятельной ценной бумагой. Обязательные реквизиты складского свидетельства определены ПС РФ, (ст. 913, 917). Правила их написания, а также дополнительные реквизиты могут устанавливаться законодательством РФ или субъектов РФ.

Складское свидетельство является документом, доказывающим заключение договора хранения в письменной форме. Держатель двойного складского свидетельства вправе обременить товар, помещенный на хранение под выданные двойные складское свидетельство, правами залога в обеспечение исполнения обязательств как заемщика по денежному кредиту. При этом от двойного складского свидетельства отделяется варрант и передается кредитору, а на складское свидетельство, отделенном от варранта, кредитором делается отметка о сумме кредитки процентах по нему, сроке и месте возврата, об имени кредитора, о реквизитах договора залога и о реквизитах договора, кредита. Варрант удостоверяет право залога на весь товар, указанный в складском свидетельстве и заложенный в обеспечение кредита.

Двойное складское свидетельство, простое складское свидетельство, складское свидетельство, отделенное от двойного, служат товарораспорядительными документами. Распоряжение товаром, помещенным в товарный склад на хранение под выданные складские свидетельства, возможно не иначе как посредством распоряжения этими ценными бумагами. Держатель простого или двойного складского свидетельства вправе распоряжаться товаром в полном объеме и в течение его хранения вправе в любое время востребовать товар со склада по предъявлении свидетельства. Держатель складского свидетельства, отделенного от двойного складского свидетельства, и не имеющий варранта, вправе распоряжаться товаром посредством распоряжения складского свидетельства, но не может взять товар со склада до погашения кредита, обеспеченного залогом помещенного на хранение товара, и процентов по нему. Он вправе потребовать от товарного склада выдачи товара, если вместе со складским свидетельством на склад будет предъявлена квитанция товарного склада о внесении ему суммы денег в целях погашения кредита. Складское свидетельство широко применяются за рубежом в торговых операциях, на товарных биржах и в технике банковского кредитования под залог товара. В конце 20-х гг. в СССР также существовала практика применения подобных ценных бумаг, введенная Постановлением ЦИК и СНК СССР от 1925 «О документах, выдаваемых товарными складами в приеме товаров на хранение» (отменена в 1983).