Финансово-кредитный словарь

(англ. cash flow operations ) - совокупность действий по приему и выдаче наличных денежных средств, их оформлению и отражению в учете.

Прием наличных денежных средств кассами орг-ций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным гл. бухгалтером или лицом, им уполномоченным. В подтверждение приема денежных средств выдается квитанция за подписью кассира и гл. бухгалтера или уполномоченного им лица. Выдача денежных средств осуществляется по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денежных средств, счетам с проставлением на документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денежных средств должны быть собственноручно подписаны руководителем и гл. бухгалтером орг-ции или лицами, ими уполномоченными. (Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и т.п. имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.)

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы заполняются бухгалтерией четко или выписываются на компьютере. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. Выдача кассовых или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим наличные денежные средства, запрещается. Прием и выдача наличных денежных средств по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: наличие и подлинность на документах подписи гл. бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной подписи руководителя орг-ции или лиц, им уполномоченных; правильность оформления документов; наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после получения или выдачи по ним наличных денежных средств подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Документы, служащие основанием К.о., до передачи в кассу должны быть зарегистрированы бухгалтерией в спец. журнале. Все поступления и выдачи наличных денежных средств учитывают в кассовой книге. Кассиру запрещается передоверять выполнение К.о. др. лицам.

(англ. cash transactions of a bank ) - деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, кассы размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и др. Значит, развитие операций коммерч. банков Российской Федерации с наличной иностранной валютой привело к появлению широкой сети обменных пунктов.

Порядок ведения К.о.б. регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование наличного денежного обращения. Обслуживание коммерч. банков по операциям с наличностью ведется через расчетно-кассовые центры (РКЦ). Для каждого банка устанавливается лимит остатка наличности в операционной кассе в зависимости от объемов К.о.б. и специфики деятельности банка. Сумма превышения подлежит передаче в РКЦ или др. банки. Сумма оприходованной наличности, как и сумма подкрепления в наличности, проводится через корреспондентский счет банка. Подобным образом осуществляется проведение К.о.б через расчетные и текущие счета юридич. лиц при выдаче им или получении от них наличных денег. Учет по К.о.б. осуществляется на основе синтетических, аналитических и внебалансовых счетов. Прием денег от клиентов производится по объявлениям на взнос наличными, а если денежная выручка поступает в инкассаторских сумках - по предварительным ведомостям. Эти операции оформляются приходными кассовыми ордерами. Выдача денег из касс банка производится по денежным чекам установл. формы и расходным кассовым ордерам. Операции по покупке и продаже обменными пунктами иностр. валюты и платежных документов оформляются спец. реестрами. Прием и выдача бланков строгой отчетности, бланков платежных документов, прием ин. валюты на инкассо и ее отправка оформляются приходными и расходными ордерами. Допускается использование банками дополнит. бланков документов, если этом противоречит требованиям инструкций ЦБ РФ. Аналитический учет ведется в лицевых счетах и основании приходных и расходных ордеров. Регистрами синтетического учета являются кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости, сводные карточки и ежедневные баланса Бланки документов, если они не относятся к бланкам строгой отчетности, могут изготовляться банками самостоятельно. Банки, осуществляющие К.о.обязаны составлять статистическую отчетность о кассов. оборотах по установленным формам и предоставить их в соответств. Главное территориальное управление ЦБ РФ.