В Москве 42 налоговых инспекции. В каждой из них в среднем около 200 специалистов, из которых лишь 10-15 работают с физическими лицами. Главные же силы направлены на организации. Что логично, поскольку основную дань в бюджет собирают именно с юридических лиц. Впрочем, даже не работающие граждане тоже должны время от времени платить налоги - и, надо заметить, немалые. Практически с любой операции, в результате которой удалось хоть немного обогатиться, придется заплатить налог.
Ваш порядковый номер
Чтобы заплатить налог, желательно знать свой идентификационный номер налогоплательщика - проще говоря, ИНН. То, что каждому россиянину присвоен номер из двенадцати цифр, вызывает бурю негодования у религиозных граждан. Но как бы они ни возмущались, факт остается фактом: мы все посчитаны, причем с такой точностью, что даже непонятно, зачем государство время от времени проводит перепись населения,- ведь налоговики всех знают поименно.
ИНН присваивается каждому родившемуся москвичу. Данные о том, что на свет появился очередной налогоплательщик, в инспекцию присылает ЗАГС, где родители получают свидетельство о рождении ребенка. Узнать же свой порядковый номер можно лишь после того, как получен паспорт, то есть в 14 лет.
За свидетельством, в котором указан ваш ИНН, в налоговую инспекцию нужно прийти самому с паспортом или послать кого-нибудь, предварительно оформив на него нотариально заверенную доверенность.
Получить ИНН можно только в налоговой инспекции по месту жительства, ни в какой другой инспекции вам его не дадут. И если гражданин прописан в Мурманске, но при этом давно живет и работает в Москве, то за номером, как ни умоляй московских налоговиков, все равно придется лететь в родной город.
Свидетельство с ИНН на гербовой бумаге зеленого цвета ничего не будет стоить гражданину. Видимо, уплаченные нами в течение жизни налоги «отбивают» не одну кипу гербовой бумаги. Впрочем, наемному работнику идентификационный номер можно не получать вовсе. Налоговые органы все равно обязаны будут принять документы от бухгалтерии предприятия о сотруднике, не имеющем ИНН. Из зарплаты каждого наемного работника бухгалтерия обязана отчислять в городской и федеральный бюджеты так называемый подоходный налог в размере 13%. Но сам гражданин в этом процессе никак не участвует, поэтому с налоговым инспектором и не сталкивается.
Если же гражданин занимается частным предпринимательством, то без уникального номера не обойтись. ИНН также будет необходим, если вы собираетесь подать декларацию о доходах (в случае, если имеете более одного источника дохода - например, помимо зарплаты получаете деньги от сдачи квартиры и не скрываете этого) или получить налоговые вычеты. ИНН позволяет налоговым органам не путать однофамильцев и создавать Единый государственный реестр налогоплательщика. Кстати, на данный момент ИНН получили на руки более 1,5 млн москвичей.
Налог на жизнь
«Попасть» на налог можно, ничего не приобретая и не зарабатывая. Так, каждый собственник дома, квартиры или комнаты раз в год находит в почтовом ящике уведомление, в котором указана сумма налога на его собственность. Размер этой суммы зависит от стоимости квартиры по БТИ (которая значительно меньше рыночной), но, естественно, год от года, по мере удорожания жилья, эта сумма меняется. «Каждый москвич, у кого в собственности есть квартира, обязан заплатить налог до 15 сентября или 15 ноября (даты устанавливает районная налоговая инспекция), задолжников мы легко можем проверить по запросу в Сбербанк, через который проходят все налоговые платежи,- объясняет заместитель руководителя налоговой инспекции №30 ФНСМосквы Ирина Родионова.- Но за квартиры люди, как правило, платят исправно. А вот за свой автотранспорт - почему-то менее охотно».
Раз в год до 20 января каждый владелец личного транспорта должен заплатить транспортный налог (со следующего года его можно будет платить до 1 апреля). Сумма налога зависит от мощности машины: чем она мощнее, тем выше размер налоговых отчислений. При этом у каждого региона своя стоимость лошадиной силы, в Москве она самая высокая.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогом не облагаются: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты; промысловые морские и речные суда; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Данные о том, что гражданин стал обладателем транспортного средства, в налоговую инспекцию предоставляет ГИБДД, так что ходить лично к инспектору не надо, вам в любом случае придет извещение о том, что пора платить налог. Если извещение не нашло своего адресата, отлавливать безответственного автовладельца «по горячим следам» никто не будет.
Каждый год перед 20 января (время, когда нужно платить налог на транспорт) в инспекцию толпами ходят возмущенные автолюбители с требованием прекратить высылать им квитанции, поскольку ониде давно уже продали свои машины. «Автовладельцы, видимо, не читают законов,- сетует Ирина Родионова,- и не знают, что, продав машину по доверенности, они все равно остаются налогоплательщиками. Только сняв машину с учета, мы получим данные, что собственник поменялся». Впрочем, не все приходят ругаться с инспектором - многие, вероятно, попросту выкидывают налоговое извещение, не заботясь о последствиях. По данным Федеральной налоговой службы города Москвы, только треть всех московских автолюбителей регулярно платят транспортный налог.
Лишние деньги
Заплатить налог придется с любого (помимо основного) вида заработка. Наиболее распространенный способ получить нетрудовые доходы - сдать квартиру.
«Каждый, кто сдает квартиру, обязан раз в год платить налог в размере 13% от заработанного, то есть от годовой стоимости аренды»,- рассказывает Ирина Родионова. Естественно, как признается госпожа Родионова, «большинство граждан скрывают свои дополнительные доходы - просто не оформляют договор аренды».
Впрочем, налоговые инспекторы имеют полное право нагрянуть к вам в гости. Не пустить их в квартиру можно, но в этом случае инспектор может привести с собой участкового (как правило, рейды и проходят вместе с милицией), и тогда открыть дверь все равно придется. Подавляющее большинство арендаторов при виде инспектора заявляют, что они родственники хозяина квартиры и ничего за аренду не платят.
Некоторые предъявляют договор, по которому трехкомнатная квартира в центре Москвы стоит $100 в месяц. «Мы понимаем, что нас обманывают, но ничего поделать не можем,- говорит Ирина Родионова,- на выяснение подлинных обстоятельств уйдет слишком много времени, хотя если надо, мы можем провести расследование». Расследование инспектор может начать по своему желанию, ему открыты практически все двери.
Налоговый инспектор - это госслужащий со всеми вытекающими из этого последствиями, то есть разрядами и квалификациями. Чтобы стать налоговиком первого разряда, достаточно получить среднее экономическое образование, то есть закончить колледж, но тогда не будет никакого продвижения по службе и зарплате. Начальником отдела может стать лишь тот, кто закончил экономическое, юридическое или налоговое отделение в высшем учебном заведении.
Как признаются в налоговой инспекции, зачастую инспектор идет с проверкой по «наводке» добрых соседей. «Анонимки к нам приходят практически каждый день. И каждую мы проверяем и составляем отчет. Как правило, сообщения подтверждаются, и мы находим способ убедить недобросовестного налогоплательщика заплатить налог». Как утверждает госпожа Родионова, достаточно пригрозить судом. Такая перспектива пугает граждан, и они отдают казне все, что ей причитается.
Но не только со сдачи квартиры нужно заплатить подоходный налог в размере 13%. Это придется сделать и в случае продажи движимого и недвижимого имущества. Впрочем, здесь тоже есть оговорки. Не надо платить налог тем, кто продал машину после трех лет владения ею (если стоимость автомобиля составила менее 125 тыс. руб.). Для владельцев квартир стоимость жилья также не имеет значения, если оно было в собственности не менее трех лет. Продавайте хоть за миллион долларов, налог все равно платить не придется.
Налог на удачу
Заплатить налог вынуждены будут и те, кто получил доход, по сути, случайно. Например, обнаружилось оставленное на его имя наследство. Если стоимость такого имущества оценивается более чем в 85 тыс. руб., то с суммы, превышающей этот лимит, придется заплатить те же 13%. С 1 января 2006 года этот налог полагается платить не всем, а только тем, кто стал наследником, не будучи родственником умершего.
Впрочем, тем, кто получил наследство в прошлом году, все равно придется платить налог по старой схеме, вне зависимости от степени родства. Данные о том, что гражданин получил наследство, сообщает налоговикам нотариус, который заверял все бумаги.
«Вполне может быть, что человек получил в наследство какую-нибудь антикварную вещь, превышающую по стоимости безналоговую сумму, а денег на налог у него нет. В этом случае суд обяжет налогоплательщика продать свое наследство и заплатить налоги»,- уверяет госпожа Родионова.
Впрочем, 13% - не самый большой налог, который обязано платить государству физическое лицо. Если гражданину посчастливится выиграть приз в какой-нибудь телевизионной игре или лотерее, то (независимо от суммы выигрыша) в казну надо перечислить 35% от стоимости подарка. «Те, кто раздает призы, обязаны предупредить победителя, что ему надо заплатить налог,- рассказывает Ирина Родионова.- Но сами организаторы конкурсов и различных викторин не обязаны сообщать налоговикам о победителях. Гражданам же надо помнить, что если к нам в инспекцию придет сообщение (хотя бы и от соседей) о таком победителе, то на обладателя приза, если он уклонился от уплаты налога, могут быть наложены штрафные санкции. В худшем случае ему грозит даже уголовная ответственность (от нескольких месяцев до 10 лет тюрьмы)».
Как потерять сон
В налоговой инспекции не скрывают, что в основном полагаются на сознательность и чувство конституционного долга налогоплательщиков. Однако, когда инспекторы начинают проверять физических лиц, выясняется, что добропорядочных налогоплательщиков у нас не так уж и много. Проверить гражданина проще, чем кажется. Во-первых, инспектор имеет право направить запрос в Сбербанк России и узнать, платил ли гражданин налог; во-вторых, привлечь свидетелей, которые подтвердят, что гражданин деньги получил, а налог не заплатил. В конце концов, инспектор может изъять все финансовые бумаги гражданина - естественно, по решению суда.
Если расследование показало, что гражданин нарушает налоговое законодательство, инспектор направляет ему налоговое требование, то есть «последнее китайское предупреждение», в котором сказано, сколько и до какого срока надо заплатить. Если предписание не исполнено, инспектор идет в суд. Суд определяет: разбираться ли с провинившимся по Налоговому кодексу или же по Уголовному.
Решение суда может быть, к примеру, таким: если гражданин вовремя (до 1 апреля) не подал декларацию о доходах (еще раз напомним, что наемный работник делать этого не должен, данное правило касается лишь тех, кто работает сам на себя или имеет несколько источников дохода) и опоздал с подачей бумаги о доходах более чем на 90 дней, то ему следует заплатить в кассу штраф 10 тыс. руб. Или такое: если гражданин намеренно укрывается от подачи декларации, ему придется отдать казне до 20% от дохода, полученного в период деятельности без постановки на учет в налоговой инспекции. В случае если гражданин намеренно заплатит неполную сумму налогов, то ему как минимум придется заплатить 40% штрафа от неуплаченной суммы налогов, а как максимум - получить девять лет строгого режима (впрочем, это уже другая история).
Важно помнить, что время от времени налоговые органы начинают произвольную проверку физических лиц. Хотя попадете ли вы в поле их зрения - это еще вопрос.
http://rokf.ru